Conceptos y oficios DIAN/Otros entes

	Comunicado de prensa DIAN No. 01 del 7 de enero de 2022. Fecha de implementación para el documento soporte para no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente.
	Concepto No. 745 CTCP de 2021. Marco técnico a aplicar por entidades en liquidación. “Entidades en liquidación que se hayan iniciado antes de aplicación del marco técnico que no cumplen la hipótesis de negocio en marcha (DUR 2420 de 2015), continuarán aplicando Dec. 2649.”
	Concepto No 719 CTCP de 2021. Clasificación de grupo NIIF – Trabajadores. El promedio corresponde a la cantidad en número de trabajadores al cierre de cada uno de los doce meses de año.
	Oficio DIAN No. 1381 de 2021. Avalúo contenido en la factura emitida por parte de la entidad territorial, puede ser utilizado para efectos del Art. 72 ET.
	Memorando No. 00026 DIAN del 26 de noviembre de 2021. Lineamientos para la aplicación del artículo 45 de la ley 2155 de 2021.
	Oficio DIAN No. 1125 de 2021. Obligación de expedir factura de venta o documento equivalente.
	Concepto DIAN No. 415 de 2021. Concepto general sobre el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 - Reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN.
	ABECÉ Reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN.
	Oficio No. 220-143697 de 2021 – Superintendencia de Sociedades. Algunos aspectos relacionados con la liquidación de una sociedad.
	Concepto No. 515 de 2021 CTCP. Firma de notas a los estados financieros.
	Concepto DIAN No. 1032 de 2021. Intervención de la administración de impuestos en procesos de sucesión.
	Sistema de factura electrónica servicios y documentos digitales DIAN. Abecé documento soporte de pago nomina electrónica.
	Concepto DIAN No. 1073 de 2021. Saldos a favor del impuesto sobre las ventas susceptibles de devolución por RteIVA pagos al exterior.
	Concepto CTCP No. 447 de 2021. Ausencia de factura – soportes contables.
	Concepto CTCP No. 440 de 2021. EEFF en reactivación de entidades en liquidación.
	Oficio DIAN No. 931 de 2021. Entidades controladas del exterior “ECE” convenios para evitar la doble Tributación.
	Sistema de factura electrónica servicios y documentos digitales DIAN. Abecé, nuevas funcionalidades servicio gratuito de factura electrónica.
	Oficio DIAN No. 1025 de 2021. Manejo en IVA de los ingresos en contrato de cuentas en participación.
	Concepto DIAN No. 840 de 2021. Declaraciones de retención en la fuente – Ineficacia.
	Concepto CTCP No. 452 de 2021. Reconocimiento aportes en una ESAL.
	Concepto CTCP No. 448 de 2021. Reconocimiento disminución capital suscrito y pagado.
	Concepto DIAN No. 283 del 3 de agosto de 2021. Ingresos brutos para determinar periodicidad IVA son los provenientes de actividades gravadas y/o exentas con IVA.
	Concepto CTCP No. 409 de 2021. Impresión de soportes contables.
	Concepto DIAN No. 902 de 2021. Mediante el cual resuelve un interrogante con relación a que si una empresa que presta servicios de eventos a sus clientes está cubierta o no con la exención transitoria del IVA previsto en el artículo 45 de la Ley 2068 de 2020.
	Concepto DIAN No. 935 de 2021. Mediante el cual aclara cuál es el procedimiento a seguir en materia de retención en la fuente cuando un funcionario tiene pago de salarios acumulados en un mes, y si las disposiciones normativas y el cumplimiento de obligaciones relacionadas con la nómina electrónica son aplicables para el sector.
	Oficio DIAN No. 971 de 2021. Determinación del impuesto - Honorarios - Rentas exentas.
	Oficio DIAN No. 915 de 2021. Documento soporte de adquisiciones a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documentos equivalentes.
	Oficio DIAN No. 904 de 2021. Servicios vinculados con la seguridad social exceptuados de IVA.
	Concepto DIAN No. 100202208-193, junio de 2021. Aclaración a la inquietud sobre la presentación del reporte de conciliación fiscal año gravable 2020, personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas calificadas como grandes contribuyentes, personas jurídicas y asimiladas calificadas como grandes contribuyentes.
	Concepto DIAN No. 367 de 2021. Un gran contribuyente no responsable de IVA es agente de retención de IVA pagos al exterior.
	Concepto DIAN No. 299 de 2021. De conformidad con Art. 254 ET documentos necesarios para que proceda dicho descuento por impuestos al exterior.
	Concepto DIAN No. 0491 del 29 de marzo de 2021. Alcance al Oficio N° 901638 del 02/03/2021 – Deducción por salarios y pagos a trabajadores independientes correspondientes a los meses de abril y mayo de 2020 y realizados de conformidad con lo establecido en el Decreto Legislativo 558 del mismo año.
	Comunicado No. 12 del 24 de marzo de 2021 - Corte Constitucional de Colombia. Corte declara constitucional disposición que establece que ninguna persona puede ejercer la revisoría fiscal en más de cinco sociedades por acciones, por no vulnerar el derecho al trabajo ni la libertad de escoger y ejercer una profesión.
	Concepto DIAN No. 175(901103) de 2021. Responsabilidad penal del agente retenedor por no consignar las retenciones.
	Concepto DIAN No. 120(900827) de 2021. Conciliación contencioso administrativa en materia tributaria, aduanera y cambiaria. Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios. Principio de favorabilidad en etapa de cobro.
	Concepto DIAN No. 0046 del 19 de enero de 2021 – Sanción por no enviar información o enviarla con errores. Respuesta al derecho de petición presentado por Martín Emilio Rey Castillo a la DIAN, sobre información exógena.
	Concepto DIAN No. 529 de 2020. Implementación de la notificación electrónica de actos administrativos de la Dian.
	Concepto DIAN No. 1566 de diciembre de 2020. Aclara dudas sobre la aplicación del porcentaje máximo a soportarse sin factura electrónica.
	Concepto No. 1117 del 12 de diciembre de 2020 - Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador debe responder por los riesgos que con su labor le ocasione a la compañía. Frente a una consulta relacionada con la labor encomendada a un contador público que presentó la información exógena y declaraciones tributarias de manera errada que le ocasionaron sanciones a la compañía, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública indicó que, independientemente de los compromisos tributarios, se presenta una responsabilidad para el contador público en caso de materializarse algún riesgo para la compañía, de acuerdo con lo establecido en el artículo 45 de la Ley 43 de 1990.
	Concepto DIAN No. 1229 de 2020. Factura electrónica de venta - Documento soporte de adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente.
	Concepto No. 1027 CTCP de 2020. Tratamiento contable de las regalías pagadas.
	Concepto No. 848 del CTCP de 2020. Honorarios no pagados al revisor fiscal.
	Concepto DIAN No. 1255 de 2020. ¿Tarifa retención renta, por reembolso de aportes a socios en una sociedad de responsabilidad Ltda.?
	Oficio DIAN No. 1245 de 2020. En los sistemas de facturación se debe informar calidad autorretenedor de renta, a qué hace referencia esta condición.
	Concepto No. 962 del CTCP de 2020. ¿Le corresponde al revisor fiscal la función de certificar los procesos de emisión de la factura electrónica?
	Concepto DIAN No. 565 de 2020. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas – IVA.
	Concepto DIAN No. 1258 de 2020. Régimen de compañías holding Colombianas, empresas de economía mixta. Las sociedades de economía mixta son entidades descentralizadas y se entienden incluidas en el Régimen CHC, siempre que tengan participaciones en otras sociedades.
	Concepto DIAN No. 1208 de 2020 - Declaraciones que se tienen por no presentadas, representante legal nombrado sin actualización cámara de comercio. Se considera que se deben tener en cuenta las anteriores disposiciones para efectos de determinar si las declaraciones se entienden por no presentadas en los términos del Art. 580 E.T.
	Comunicado de prensa No. 43 del 15 y 16 de octubre de 2020 – Corte constitucional de Colombia. “la Corte Constitucional declaró la exequibilidad del decreto legislativo 678 de 2020 “por medio del cual se establecen medidas para la gestión tributaria, financiera y presupuestal de las entidades territoriales, en el marco la emergencia económica, social y ecológica declarada mediante el decreto 637 de 2020”, salvo los artículos 6, 7 y 9 que se declararon inexequibles.
	Concepto DIAN No. 1172 de 2020. Procedimiento para la devolución del pago de lo no debido por efectos de la sentencia C-235/19. Contribuyentes que acrediten condiciones para acceder exención de renta hotelera Art. 207-2 del ET, podrán disfrutar de dicho beneficio durante la totalidad del término otorgado en esa norma.
	Gran Noticia para los trabajadores independientes con contratos diferentes a prestación de servicios personales. “Ahora tendrán la alternativa de aplicar el nuevo esquema de presunción de costos propuesto por La Unidad -UGPP- en la Resolución 209 de 2020 para calcular su ingreso Base de Cotización –IBC”.
	Oficio DIAN No. 1118 de 2020. Incidencia de la suspensión de términos por la emergencia sanitaria en las correcciones de los Art. 588 y 589 del ET. La DIAN establece el manejo respecto a la resolución 30 de 2020 y la corrección de las declaraciones tributarias por parte del contribuyente.
	Concepto DIAN No. 1158 de 2020. Contribuyentes régimen simple de tributación responsables de IVA son agentes de retención de dicho impuesto en operaciones con otro RST.
	Concepto DIAN No. 0539 del 30 de septiembre de 2020. Concepto general sobre sanciones asociadas al reporte de la información tributaria (Exógena).
	Concepto No. 742 de 2020 – Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Obligación de consolidar estados financieros.
	Oficio No. 115-181804 de 2020 – Superintendencia de sociedades. Estados financieros comparativos que se presentan en un proceso de insolvencia. Los estados financieros se deben presentar comparativos con el periodo inmediatamente anterior, atendiendo la NIC 1 Presentación de Estados Financieros, Anexo 1, Decreto 2420 de 2015.
	Oficio No. 115-062763 de 2020 – Superintendencia de sociedades. Grupos empresariales obligados a nombrar revisor fiscal. La obligación de nombrar revisor fiscal recae sobre la sociedad comercial individualmente constituida, independientemente que la sociedad ostente la calidad de matriz o subordinada.
	Comunicado No. 37. De 2020 - Corte Constitucional de Colombia. Sentencia de la Corte Constitucional indica que el descuento renta IVA por concepto de adquisición de activos fijos reales productivos, procede para no contribuyentes del IVA.
	Concepto No. 290 CTCP de 2020. Reconocimiento y baja – Reversión de facturas. “Para revertir una factura emitida el año anterior, debe revisarse la fecha en que la transacción que le dio origen cumple los criterios para su reconocimiento, dado que los hechos económicos se reconocen por su esencia económica y no por su forma legal, la no entrega de la factura, no es una razón suficiente para no haber reconocido la transacción, dado que tanto el comprador como el vendedor, si los criterios de reconocimiento y baja se cumplieron el año anterior, debieron haber efectuado el registro de la compra y de la venta, sin perjuicio de que la factura no hubiera sido emitida o recibida”.
	Concepto DIAN No. 1084 de 2020. “La exención de que trata el Decreto Legislativo 551 de 2020 tendrá vigencia y aplicación hasta el próximo 30 de noviembre de 2020, o hasta que dure la emergencia sanitaria”.
	Oficio DIAN No. 1075 del 4 septiembre de 2020. Obligación de expedir factura- validez fiscal cuentas de cobro – obligación de expedir factura en reembolso de gastos mandato.
	Concepto No. 0720 de 2020 - Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Los Revisores Fiscales y Contadores Públicos Independientes de las entidades enumeradas en el artículo 5° del Decreto 2270 de 2019, tienen la obligatoriedad de aplicar la NIA 701 a los dictámenes de los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 del grupo 1 y otras entidades clasificadas como de interés público, así como los referidos en la NIA 800, toda vez que el artículo 5 citado se refirió en general a estados financieros.
	Concepto DIAN No. 1028 de 2020. Aporte especie inmueble a sociedad, bajo reglas Art. 319 ET, se debe realizar declaraciones bajo juramento Art. 90 del mismo estatuto.
	Concepto DIAN No. 960 de 2020. “La tasa de interés moratorio aplica a las obligaciones tributarias que se paguen desde la vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 y hasta el 30 de noviembre de 2020”.
	Concepto DIAN No. 954 de 2020. IVA y obligación de facturar en medio del estado de emergencia sanitaria, acuerdos en el pago cánones de arrendamiento.
	Concepto No. 43465 Mintrabajo de 2020. Retiro de cesantías parcial por emergencia económica por covid-19. El trabajador con disminución de su ingreso mensual, certificada por su empleador, podrá retirar del fondo de cesantías el monto que le permita compensar dicha reducción.
	Comunicado de prensa No. 32 – Corte Constitucional de Colombia. “El Decreto Legislativo 551 de 2020, en el que se prevén exenciones respecto del IVA, fue declarado exequible, bajo el entendido de que la exención prevista perderá vigencia al término de la siguiente vigencia fiscal”.
	Comunicado de prensa DIAN No. 63 del 4 de agosto de 2020. “Con declaraciones sugeridas, DIAN facilidad elaboración de declaración de renta”.
	Concepto DIAN No. 920 DEL 27 de julio de 2020. Personas naturales responsables de IVA actuarán como agentes de retención del impuesto en operaciones con el SIMPLE.
	Comunicado de prensa DIAN No. 55 del 21 de julio de 2020. Por el cual “la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN informa que a partir del próximo 15 de agosto estará a disposición de los sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente”.
	Concepto DIAN No. 869 del 17 de julio de 2020. “Reducción de las tarifas del impuesto al consumo en el expendio de comidas y bebidas”.
	Oficio DIAN No. 629 del 4 de junio de 2020. Reanudación de términos suspendidos.
	Circular de la DIAN No. 000014 del 13 de mayo de 2020. “Lineamientos para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la Entidad, con ocasión de la Declaratoria del Estado de Emergencia Sanitaria en todo el Territorio Nacional y modificación al numeral 5.5. de la Circular Interna número 11 de 2020 modificada por la Circular Interna número 13 de 2020 de la Dirección de Gestión de Ingresos, en aplicación del Decreto Legislativo 535 del 10 de abril de 2020 y las Resoluciones 000030, 000031 y 000041 de 2020 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales”.
	ABC: Nuevas medidas para proteger el empleo "El Gobierno declaró la ampliación de la emergencia económica con el fin de seguir mitigando los efectos de la pandemia. En aras de proteger el empleo y el flujo de caja de las empresas, se subsidiará el equivalente al 40% de un salario mínimo de la nómina de estas, siempre y cuando, hayan tenido una reducción del 20% en su facturación. De igual forma, se aplaza para diciembre el pago del impuesto de renta que está próximo a causarse".
	Concepto DIAN No. 513 de 2020. Por medio del cual la DIAN se pronuncia respecto a la aplicación del impuesto solidario por el COVID 19, cuando se trate de contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión pública.
	Concepto DIAN No. 485 de 2020. DIAN se pronuncia sobre el Decreto 551 de 2020 en lo que se refiere a la exención transitoria de IVA para hacer frente a la Emergencia Sanitaria.
	Concepto No. 0413 del 22 de abril de 2020 – Consejo Técnico de la Contaduría Publica. Que trata sobre la suspensión de la Depreciación por pandemia.
	Circular de la DIAN No. 000013 del 18 de abril de 2020. Por medio del cual la cual establece procedimientos frente a las devoluciones abreviadas y cuáles son los contribuyentes que se consideran de alto riesgo.
	Concepto DIAN No. 469. Por medio del cual la Dian establece los lineamientos y elementos del impuesto y del aporte solidario voluntario por el COVID 19.
	Concepto de oficio de la DIAN No. 411 - Resuelven inquietudes con respecto al Decreto No. 520 de 2020. Por medio del cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, resuelven de oficio las inquietudes señaladas, con el fin de facilitar a los contribuyentes, usuarios y público en general el acceso directo a sus pronunciamientos doctrinarios.
	Comunicado de Prensa - DIAN No. 26 del 7 de abril de 2020. Nuevos cambios al calendario tributario para la presentación y pago de renta y activos en el exterior.
	Oficio DIAN No. 372 del 30 de marzo de 2020. Corrección de las declaraciones tributarias.
	Memorando de la DIAN No. 000053 del 18 de marzo de 2020. ACCIONES PREVENTIVAS COVID -19 / OPERACIÓN ADUANERA. “En atención a los protocolos establecidos por la Presidencia de la República, las medidas de contención y prevención del COVID - 19, implementadas por la Entidad, con el fin de disminuir la circulación de personal y evitar la conglomeración de personas en las instalaciones de las Direcciones Seccionales de todo país, a continuación se dictan los lineamientos que se deberán tener en cuenta de manera transitoria, con el propósito de garantizar la continuidad de las operaciones de comercio exterior en todo el país”.
	Concepto DIAN No. 0359 del 17 de marzo de 2020. Por medio del cual se reconsidera parcialmente el concepto No. 1457 del 31 de diciembre de 2019, respecto del tratamiento impositivo de los dividendos en el impuesto sobre la renta y complementarios.
	Memorando de la DIAN No. 00044 del 12 de marzo de 2020. Que modifica los numerales 2.1.3. y 3. Del memorando 026 del 11 de febrero de 2020. Respecto de los acuerdos de pago en las terminaciones por mutuo acuerdo, conciliaciones contencioso administrativa, principio de favorabilidad en etapa de cobro, actividades declaradas como patrimonio Cultural y contemplado en el parágrafo 2º del artículo 120 de la Ley 2010 de 2019.
	Acuerdo No. 002 del 05 de marzo de 2020 – Concejo Municipal de Bucaramanga. “Por el cual se adoptan las disposiciones contenidas en la Ley 2010 de 2017 de 2019 respecto a los beneficios temporales en aspectos tributarios y no tributarios de carácter Municipal y se adoptan otras disposiciones”.
	Oficio DIAN No. 000345 del 08 de enero de 2020. Servicios vinculados con la seguridad social exceptuados del impuesto sobre las ventas.
	Oficio DIAN No. 000392 del 9 de enero de 2020. (Impuesto a las ventas). Que trata sobre la exportación de servicios, está supeditado a que el servicio objeto de exportación, y del cual se es beneficiario, sea utilizado exclusivamente en el exterior.
	Oficio DIAN No. 000344 del 8 de enero de 2020. (Impuesto a las ventas). Bienes excluidos de IVA -Art 424 (ET)- que sean exportados tienen el carácter de exentos.
	Concepto No. 11EE2018120000000041713 del Ministerio de Trabajo. Concepto Jurídico respecto al retiro parcial de Cesantías para estudio de educación superior.
	Memorando de la DIAN No. 000026 del 11 de febrero de 2020. Estrategias de divulgación beneficios Ley 2010 de 2019.
	Formulario 300 V4, por medio del cual los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) realizarán su declaración anual consolidada del IVA, se encuentra disponible. Los contribuyentes deben incluir en este formulario TODAS las operaciones realizadas en el 2019, así las hayan declarado en un F300 o en anticipos SIMPLE.
	Concepto DIAN No. 100208221-000129 del 05 de febrero de 2020. “Por medio del cual la DIAN precisó que si bien los actos administrativos relacionados con la factura electrónica con validación previa, que se soportaban en disposiciones de la Ley 1943 del 2018, a partir del 1° de enero del 2020, quedaron incursos en el fenómeno jurídico del decaimiento, el documento soporte de venta sigue siendo sustento de la misma y/o de la prestación de servicios, así como de costos, deducciones e impuestos descontables”.
	Concepto DIAN No. 091 del 29 de enero de 2020. Acuerdos de pago - Ley 2010 de 2019 pueden concederse sin garantía por cuanto los mismos no exceden el término de 12 meses.
	Oficio DIAN No. 00383 del 22 de enero de 2020. “Protocolo de atención y gestión de la Campaña de control al limite deducible por pagos en efectivo según el artículo 771-5 del Estatuto Tributario”.
	Concepto No. 1049 del 13 de diciembre de 2019 - Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Por medio del cual el CTCP considera que las retenciones que realice una sociedad nacional, las cuales serán trasladables o imputables al beneficiario final (personas naturales residentes o inversionistas residentes en el exterior), se presentarán dentro del patrimonio de la entidad de quien recibe los dividendos, como un menor valor de las utilidades acumuladas o ganancias retenidas.
	Concepto DIAN No. 017809 de 2019. Base gravable IVA en arrendamiento de bienes muebles vigencia Decreto 570 de 1984. Es preciso señalar que el decreto 1625 de 2016 único de materia tributaria, recopilo todos los decretos de la materia, unificando en un único cuerpo normativo todos los anteriores al 1625 de 2016 y que no hayan sido incluidas dentro del cuerpo de este, se entenderán derogadas.
	Concepto DIAN No. 18356 de 2019. Exclusión IVA servicios vinculados con la seguridad social. Las exclusiones del pago del IVA a las cuales aluden los numerales 3° y 8° del artículo 36 de la ley 788 de 2002, son de carácter objetivo, es decir, toman en consideración la naturaleza del servicio prestado y no la persona o entidad que lo realiza.
	Concepto DIAN No. 20422 de octubre 30 de 2019 - Notas crédito Factura electrónica. ¿En qué casos se entiende que una nota crédito no afecta el valor del IVA de una factura?
	Concepto 1016 CTCP octubre de 2019. Cambio político de reconocimiento propiedad, planta y equipo. Para una entidad que aplica el marco técnico del Grupo 2 no es posible que ella aplique el modelo del costo, para un único activo, por cuanto la norma requiere que la nueva política se aplique a todos los elementos que compongan una misma clase de propiedades, planta y equipo
	Concepto 932 CTCP de 2019 - Sanción por no aplicar las NIIF. El incumplimiento de la obligación de llevar contabilidad conforme a las normas internacionales de información financiera, puede generar sanciones que están contempladas en el Código de Comercio y en otras normas, además de no servir como prueba contable para efectos legales.
	Concepto DIAN No. 14322 de 2019. Tratamiento IVA en la prestación de servicios de arrendamiento a través de plataformas digitales, propietario bien factura.
	Oficio 220-089664 del 27 de agosto de 2019 - Prima en colocación de acciones. Superintendencia de sociedades. No es viable enjugar pérdidas con la prima en colocación de acciones, salvo que la sociedad se encuentre en casual de disolución.
	Oficio 220-088338 del 21 de agosto de 2019 - Prima en colocación de acciones. Superintendencia de sociedades. Disminución de capital mediante el reembolso de la prima de colocación de acciones.
	Concepto 21788 del 02 de septiembre de 2019. Consignaciones bancarias para ser responsables de IVA son las originadas en actividades gravadas. Declaraciones de retención en la fuente ineficaces. DIAN cambia Doctrina, las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras a las que se refiere el numeral 6 del parágrafo 3 del artículo 437 del ET, serán las que se efectúen como ejercicio de la actividad económica, objeto del impuesto sobre las ventas de la cual provienen.
	Concepto DIAN No. 4253 de 2019. Deducción gastos para incentivar la fraternidad y camaradería de los empleados en la Persona Jurídica.
	Concepto DIAN No. 18910 de 2019 . Exclusión Impuesto a las ventas cánones contratos de leasing financiero. Los pagos que se realizan en virtud del contrato de arrendamiento financiero se encuentran excluidos del IVA, de modo que la totalidad de los cánones a pagar, sean imputables a capital o interese, no causan el impuesto.
	Concepto DIAN No. 18982 de 2019. Tratamiento tributario a las indemnizaciones por seguros de vida.
	Concepto DIAN No. 15142 de agosto de 2019. Retención dividendos decretados en calidad de exigibles.
	Concepto DIAN No. 14318 de agosto de 2019. IVA disminución del impuesto por operaciones Anuladas, rescindidas o resueltas.
	Concepto 7340 de agosto 20 de 2019. Servicios de asesoría contable y de revisoría fiscal pueden acogerse al simple. Sujetos que no pueden optar por el Impuesto SUJETOS PASIVOS
	Concepto DIAN del 08 de Agosto de 2019 – Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.
	Oficio 220-084093 del 31 de julio de 2019 Pago de dividendos en caso de cesión de cuotas sociales.
	Oficio 220-083928 del 31 de julio de 2019 - Supersociedades Mora en el pago de las acciones en una sociedad por acciones simplificada.
	Concepto 19439 del 27 de julio de 2018 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables.
	Concepto unificado Mintransporte del 17 de julio de 2019. Regulación económica en materia de transporte.
	Concepto DIAN Nº 000448 del 26 de febrero de 2019 Impuesto sobre la Renta y complementarios para Entidades Extranjeras – Enajenaciones indirectas.
	Concepto No. 615 del Concejo Técnico de la Contaduría Pública, del 12 de junio de 2019. Responsabilidad del contador público ante sanciones tributarias.
	Concepto DIAN No. 1456 del 12 de junio de 2019. Donde se da respuesta a varias consultas planteadas con relación al impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles.
	Oficio DIAN No. 875 [008763] del 11 de abril de 2019. Por medio del cual se le da respuesta a la siguiente inquietud, ¿si están gravadas o no al impuesto a las ventas la intermediación de pólizas de seguros de vida, pensiones y riesgos laborales?
	Concepto No. 0501 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, del 13 de mayo de 2019. (NIIF) Corrección errores por activos omitidos o pasivos inexistentes.
	BOLETÍN DE CONCEPTOS del CTCP. “Donde se compila los pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública en respuesta a los derechos de petición radicados por los ciudadanos. En ellos se resuelven inquietudes de naturaleza técnica en relación con La Ley 1314 de 2009, Ley 43 de 1993 y los decretos relacionados con el proceso de convergencia hacia normas internacionales de información financiera y aseguramiento”.
	Concepto DIAN No. 321 del 28 de mayo de 2019. Impuesto sobre las ventas. Manejo de IVA en los servicios de cirugía estética y ayudas quirúrgicas.
	Oficio DIAN No. 008760 del 11 de abril de 2019. Manejo de IVA en servicios médicos y odontológicos, en virtud de la expedición de la Ley de Financiamiento No. 1943 de 2018, que, en el artículo 10º, modificó el artículo 476 del Estatuto Tributario.
	Oficio DIAN No. 553 [005837] del 08 de marzo de2019. Cambio de responsable de IVA a no responsable. (Tiempo, procedimiento y proceso).
	Concepto DIAN No. 0680 del 21 de marzo de 2019. Impuesto sobre la renta y complementarios. Depuración de la base de cálculo y determinación.
	Concepto DIAN No. 0523 del 5 de marzo de 2019. Régimen Unificado de Tributación SIMPLE. Sujetos que no pueden optar por el impuesto.
	Comunicado de Ministerio de Salud del 30 de mayo de 2019. Comunicación Minsalud Aportes independientes continúa siendo mes vencido.
	Concepto Minsalud No. 201942300735882-consulta ampliación plazo retención de aportes a la seguridad social. Cambios en la retención de aportes a seguridad social para independientes.
	Oficio DIAN No. 567 [006047] del 12 de marzo de 2019. Contribuyentes de servicios excluidos de IVA podrán pertenecer al régimen simple y conservan la exención de IVA.
	Comunicado de Prensa DIAN No. 070 del 20 de mayo de 2019. Régimen simple de tributación –RST– favorecerá la formalización empresarial.
	Concepto DIAN No. 55 del 17 de enero de 2019. Responsables de IVA deben efectuar Rete IVA (437-2) al prestador del servicio del exterior, en este caso este último no es responsable de IVA.
	Concepto DIAN No. 832 del 4 de abril de 2019. Cooperativas y ESAL proceso de permanencia no están exoneradas de aportes parafiscales y aporte a salud (Art. 114-1 ET).
	Concepto DIAN No. 0491 del 14 de mayo de 2019. IVA en la adquisición de activos fijos no podrá llevarse como descontable en la declaración de IVA.
	Concepto del Consejo Técnico de la Contaduría Pública No. 1056 del 26 de noviembre de 2018. Que analiza el manejo contable de los contratos de colaboración empresarial, tomando los conceptos de la DIAN.
	Comunicado de Prensa No. 058 del 30 de abril de 2019, DIAN inicia registro de facturadores electrónicos. “Por medio del cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- informa que, de acuerdo con lo establecido en la resolución 0020 del 26 de marzo de 2019, a partir del próximo 2 de mayo, se inicia el registro de los facturadores seleccionados por la entidad para facturar electrónicamente con la versión validación previa, en el Servicio Informático Electrónico dispuesto para éste fin”.
	Concepto UGPP del 2 de abril de 2019. Donde se da respuesta a algunas inquietudes respecto a la forma en que se deben realizar aportes por partes de los independientes y la retención de los mismos.
	Concepto de la UGPP No.1120.12 del 27 de marzo de 2019. Donde la UGPP se pronuncia sobre el tema de la exoneración de aportes parafiscales contemplado en el artículo 114-1 del Estatuto Tributario para las Cooperativas.
	Comunicado de prensa de la DIAN No. 038 del 29 de marzo de 2019. Donde la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) informa que, a partir del día 29 de marzo de 2019, se levantó la contingencia del Servicio Informático Electrónico RTE ESAL.
	Comunicado de Prensa de la DIAN No. 039 del 27 de marzo de 2019. Donde la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-, precisa a los facturadores electrónicos, a los proveedores tecnológicos y a los sujetos que han recibido factura electrónica que, la misma se entiende emitida al momento en que se entrega al adquirente.
	Oficio DIAN No. 2107 (900424) del 27 de noviembre de 2019. Impuesto sobre las ventas – IVA. Muestras gratis.
	Oficio DIAN No. 100209224-0192 del 22 de marzo de 2019. Calculo intereses Parágrafo 2 del artículo 102 Ley 1943 de 2018.
	Concepto DIAN No. 00412 del 15 de febrero de 2018. Dividendos. Tratamiento a los dividendos según la Ley 1943 de 2018.
	Oficio de la Superintendencia de Sociedades No. 220-007740 del 15 de febrero de 2019. Consecuencias respecto a la inclusión de una persona o sociedad en una lista internacional de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
	Concepto DIAN Nº 0004 de 10 de Enero de 2019. Beneficio AIU no cobija aquellos contratos de obras o bienes que pueden retirarse sin detrimento del inmueble.
	Oficio DIAN Nº 1949 de 07 de Noviembre de 2018. Moneda o divisa que puede utilizarse para efectos de facturación.
	Concepto DIAN - Retención en la fuente aplicable a la distribución de utilidades en acciones o cuotas de interés social. Con lo perceptuado en el articulo 20 del Decreto 4048 de 2008, este despacho esta facultado para resolver las consultas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y cambiarias en el marco de la competencia asignada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
	Nuevos beneficios Tributarios para deudores del sistema de la Protección Social. La directora de La Unidad, Gloria Inés Cortés, dio a conocer los nuevos beneficios tributarios aprobados en la Ley de Financiamiento, para los deudores del SPS.
	Concepto DIAN No. 1543 del 6 de diciembre de 2018. Cambio de posición del término de firmeza de las declaraciones tributarias, se modifica el concepto unificado sobre procedimiento tributario y régimen tributario sancionatorio No. 014116 del 26 de julio de 2017.
	Concepto DIAN No. 01834 del 24 de Octubre de 2018. Aportes al fondo de pensiones voluntarias no se pueden excluir de la base gravable del impuesto a la riqueza.
	Oficio DIAN No. 1725 (029506) del 5 de Octubre de 2018. Cálculo de retención en la fuente para trabajadores independientes frente aportes a seguridad social mes vencido.
	Concepto DIAN No. 001814 del 22 de Octubre de 2018. Donde indican cuándo puede contabilizarse el impuesto sobre las ventas en el sector de la construcción.
	Oficio DIAN No. 001753 del 8 de Octubre de 2018. Soporte para solicitar reembolso de gastos en contrato de mandato no aplica facturación electrónica.
	Informe de ponencia para segundo debate al Proyecto de Ley número 240 de 2018 senado, 047 de 2018 cámara. “Por medio de la cual se modifica la Ley 1429 de 2010, Ley de Formalización y Generación de Empleo”.
	Boletín 199 del 4 de diciembre de 2018 ministerio de hacienda y crédito público, Crucial avance del proyecto de Ley de Financiamiento por la equidad en el Congreso. “Se destaca la aprobación de cuatro artículos de los cuales se destacan la autorización para que la Sociedad de Activos Especiales proceda con procesos de chatarrización, que el biodiesel pase de bien excluido a exento y que los sectores con régimen tributario especial garanticen el pago de parafiscales para proteger a sus empleados”.
	Circular Externa de la Superintendencia de Sociedades No. 201-00005 del 9 de Noviembre de 2018. Solicitud de Estados financieros año 2018 e informe de prácticas empresariales.
	Oficio DIAN No. 001777 del 08 de Octubre de 2018. “Las notas crédito y/o débito deben ser entregadas al adquirente en formato electrónico de generación, o en representación gráfica en formato impreso o en formato digital, según como se haya entregado la factura electrónica. Estos documentos deberán ser suministrados a la DIAN siempre en formato electrónico de generación.”
	Oficio DIAN No. 1245 (018723) del 19 de Julio de 2018. Causación en contratos de prestación de servicios celebrados con entidades públicas. Régimen simplificado, cambio de régimen común a régimen simplificado durante la ejecución del contrato.
	Oficio DIAN No. 1241 (018729) del 19 de Julio de 2018. Nuevos marcos técnicos normativos, pérdida de la contabilidad reconstrucción, balance de apertura, oportunidad.
	Oficio DIAN No. 1274 (019441) del 27 de Julio de 2018. “Renta, retención en la fuente, contrato de cuentas en participación partícipe oculto no puede imputar retenciones en renta a prorrata de los ingresos que le corresponden por el contrato”.
	Concepto DIAN No. 1750 del 8 de Octubre de 2018. “Costo fiscal de venta de bien inmueble de PN adquirido fraccionadamente en distintas fechas”.
	Oficio DIAN No. 1276 [019948] del 31 de Julio de 2018. Régimen de transición de IVA en contratos de concesión de infraestructura de transporte.
	Concepto DIAN No. 1237 [018552] del 17 de Julio de 2018. En la solicitud de la referencia consulta ¿Antes de las modificaciones efectuadas por la Ley 1819, cuando la declaración de renta arrojaba pérdida fiscal, cuál era el término de firmeza de las declaraciones de impuesto sobre las ventas y retención en la fuente, correspondientes al mismo año gravable?
	Concepto DIAN No. 1364 del 7 de Noviembre de 2018. Adición del Concepto General Unificado No. 0912 del 19 de Julio de 2018. Impuesto Sobre la Renta de las Personas Naturales.
	Comunicado de prensa DIAN del 22 de Noviembre de 2018. La DIAN introduce mejoras a la implementación de la factura electrónica.
	Oficio DIAN No. 1275 (019954) del 31 de Julio de 2018. Donde se le da respuesta a la siguiente pregunta, ¿si las 100 UVT de que trata el parágrafo 2 del artículo 771-5 E.T. son anuales a un mismo proveedor o cuál es la periodicidad para la medición de estas UVTs?
	Oficio DIAN No. 1285 (019951) del 31 de Julio de 2018. “Procedimiento tributario. Obligación de informar estados financieros consolidados, empresas extranjeras, situación de control, grupos empresariales, sanción por no informar”.
	Oficio DIAN No. 1229 (018545) del 17 de Julio de 2018. Retención en la fuente. Declaraciones de retención en la fuente ineficaces, declaración de retención presentada extemporáneamente sin pago es ineficaz y no aplica para compensar con saldo a favor.
	Oficio DIAN No. 001233 del 16 de Julio de 2018. Procedimiento Tributario, Devolución de saldos a favor / apoderados.
	Oficio DIAN No. 1168 (017830) del 10 de Julio de 2018. En una sociedad en la que uno o varios asociados han iniciado el trámite consagrado en la ley para efectos del derecho de retiro, para la DIAN y de cara a los impuestos de renta, riqueza, etc. ¿Quién es el obligado a declarar y pagar tributariamente lo concerniente a las cuotas o acciones de quienes inician el trámite para retirarse?
	Circular externa No. 100-0000006 del 9 de Noviembre de 2018. Superintendencia de Sociedades. “Por medio de la cual se establecen los plazos, requisitos y particularidades para la presentación de información financiera de fin de ejercicio de las Entidades Empresariales sometidas a vigilancia o control en proceso de liquidación voluntaria o que no cumplen con la hipótesis de negocio en marcha”.
	Circular externa No. 201-0000005 del 9 de Noviembre de 2018. Superintendencia de Sociedades. “Por medio de la cual se establecen los plazos y requisitos mínimos para la presentación de información financiera a 31 de diciembre de 2018, instando a los Representantes Legales, Contadores, Revisores Fiscales de las sociedades comerciales, sucursales…”
	Comunicado de prensa del Ministerio de Hacienda y crédito público. Que trata sobre la propuesta de Ley de financiamiento del Gobierno.
	Concepto DIAN No. 1405 (021965) del 21 de Agosto de 2018. Análisis de la deducibilidad en renta de los intereses moratorios Arts. 11 y 105 del E.T.
	Concepto DIAN No. 20588 del 8 de agosto de 2018. “Las utilidades de las acciones preferentes están sometidas a la tarifa de retención en la fuente por rendimientos financieros”.
	Concepto DIAN No. 1582 del 14 de Septiembre de 2018. Reiteran que donación realizada por ESAL de RTE debe ser descuento tributario y no egreso.
	Oficio DIAN Nº 1450 (023990) del 31 de Agosto de 2018. Venta por parte de inversionistas extranjero de activo fijo poseído por más de 2 años sujeto a retención del 10% por concepto de ganancia ocasional, Caso contrario, si el tiempo de posesión es menor de dos años, la tarifa será del 15% como lo precisa el Oficio en cita.
	Concepto DIAN No. 1477 (024218) del 3 de septiembre de 2018. Factura electrónica en contratos de mandato, consorcio y uniones temporales.
	Concepto DIAN No. 1377 (021581) del 15 de Agosto de 2018. Donde se le da respuesta a la siguiente pregunta ¿si el tratamiento de llevar el IVA como deducción en renta prevista en el artículo 115-2 del Estatuto Tributario procede cuando se retira un bien del inventario para hacer parte de los activos fijos de una empresa?
	Concepto DIAN No. 1357 (021409) del 14 de Agosto de 2018. Firmeza de declaración de renta que arrojó inicialmente pérdida líquida pero en corrección genera renta líquida ordinaria.
	Oficio DIAN No. 021327 del 14 de Agosto de 2018. Aspectos varios en la determinación de la renta de ESAL del RTE.
	Oficio DIAN No. 016189 de 21 de Junio de 2018. IVA servicios excluidos, servicio de educación, servicio de apoyo pedagógico para atención educativa de población que encuentra barreras en el aprendizaje y la participación en los establecimientos educativos de municipios no certificados de un departamento.
	Comunicado de Prensa del 30 de Octubre de 2018 Ministerio de Hacienda y Crédito Público. “Proyecto de Ley de Financiamiento busca aumentar formalización laboral, que se traduzca en más equidad, señala el Presidente Duque”.
	Concepto DIAN No.18733 del 19 de Julio de 2018. Donación realizada por una ESAL del RTE recibe el tratamiento de descuento tributario y no de deducción en renta.
	Oficio DIAN No. 016044 del 20 de Junio de 2018. IVA. “El artículo 33 de la Ley 675 de 2001 debe interpretarse de conformidad con el artículo 482 del Estatuto Tributario, por lo tanto, cada vez que una propiedad horizontal realice un hecho generador del IVA de los que trata el artículo 420 del mismo Estatuto y si la venta del bien o la prestación del servicio no se encuentran expresamente excluidos por los artículos 420 y 476 ibídem, se genera el impuesto a las ventas y tal conjunto así sea residencial es responsable del impuesto...”
	Oficio DIAN No. 015883 del 19 de Junio de 2018. Retención en la fuente. "La doctrina vigente en materia de las responsabilidades tributarias acerca de la retención en la fuente en los contratos de mandato, incluidos los de administración delegada, es clara en señalar que, es el mandatario quien debe cumplir con las obligaciones y en consecuencia practicar, al momento del pago o abono en cuenta, todas las retenciones del impuesto sobre la renta y ventas...”
	Oficio DIAN No. 000887 01 de Junio de 2018. “Mediante el cual absolvió una consulta referente a la causación de IVA en la venta de paquetes de cruceros internacionales comercializados por agencias de viajes residentes en Colombia y en el servicio de transporte marítimo internacional”.
	Concepto DIAN No. 005713 del 7 de Marzo de 2018. El límite de pagos en efectivo respecto de pagos individuales que superen 100 UVT debe entenderse por transacción financiera - Art 771-5 ET.
	Oficio DIAN No. 015877 del 19 de Junio de 2018. Impuesto a las ventas, exclusión del impuesto sobre las ventas. “La norma antes transcrita consagra la exclusión del impuesto sobre las ventas para los combustibles líquidos distribuidos en zona de frontera, indicando que los distribuidores mayoristas autorizados por el Ministerio de Minas y Energía que distribuyan y comercialicen combustibles en los departamentos y municipios en zonas de frontera, deberán certificar al productor o importados de derivados del petróleo el volumen máximo de ventas de combustible tipo gasolina y ACPM objeto del beneficio en dichos municipios…”
	Oficio DIAN No. 015735 del 19 de Junio de 2018. Impuestos a las ventas, servicios exentos. “En cuanto a lo señalado por la peticionaria sobre el hecho de no compartir el criterio adoptado en el Oficio 001522 de 2017, al señalar que por el hecho de que el servicio fue prestado en Colombia, antes de su distribución al exterior, signifique que éste fue utilizado o consumido en su totalidad en este país…”
	Concepto No. 30615 del 18 de octubre de 2018. Vigencia fiscal en los nuevos reconocimientos normativos contables de NIIF.
	Oficio DIAN No. 012391 del 31 de Mayo de 2018. Saneamiento de declaraciones de retención en la fuente ineficaces. “La norma surte efectos jurídicos desde el período fiscal siguiente a la fecha de su promulgación y, por ende, los pagos por concepto de intereses y sanciones realizados antes de la vigencia del beneficio sobre las declaraciones de retención en la fuente que al 30 de noviembre de 2016 se haya configurado la ineficacia consagrada en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario, constituyen un pago de lo debido”.
	Oficio DIAN No. 005868 de 31 de Mayo de 2018. Impuesto a la riqueza y complementario de normalización tributaria. Corrección de la declaración. Presentación extemporánea de la declaración.
	Oficio DIAN No. 000831 25 de Mayo de 2018. Donde se consulta a la DIAN ¿Cuál es el plazo para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año 2017 y el pago de la segunda cuota de una persona natural calificada como gran contribuyente?
	Concepto DIAN No. 000829 del 25 de Mayo de 2018. Contratos por servicios de construcción,requisitos del presupuesto de ingresos, costos y deducciones.
	Oficio DIAN No 013584 del 24 de Mayo de 2018, Impuesto sobre las ventas. Exclusión del IVA del 5% en venta de unidades de vivienda nueva con promesa de compraventa antes del 31 de diciembre de 2017.
	Concepto DIAN No. 000794 del 25 de Mayo de 2018. Donde se aclara la siguiente inquietud, ¿el no destinar los retiros parciales o totales de los aportes de que tratan los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario a la adquisición de vivienda de interés social, da lugar a que se practique la retención en la fuente a la tarifa del 7% establecida en el parágrafo 4 del artículo 126-1 y en el parágrafo 2 del artículo 126-4?
	Oficio DIAN No. 015165 del 13 de Junio de 2018. “IVA, régimen simplificado. Libro fiscal de registro de operaciones, no existe sanción por incumplimiento de las obligaciones referidas al libro fiscal de registro de operaciones”.
	Oficio DIAN No. 013086 del 21 de Mayo de 2018. Impuesto sobre las ventas y procedimiento, facturación en contratos de obra pública, construcción de obra, vigilancia, prestación de servicios. “Que trata sobre los contratos de obra pública que celebren las personas naturales o jurídicas con las entidades territoriales y/o con las entidades descentralizadas del orden Departamental y Municipal están excluidos del IVA.../ (...) En el caso del IVA, debe ser claro que el sujeto pasivo es la entidad contratante y debe pagarlo según se trate de la compra de bienes o la contratación de servicios sobre la base gravable general o sobre la base gravable especial, por ejemplo, cuando se trata de los contratos de construcción de obra...”
	Oficio DIAN No. 021287 del 13 de Agosto de 2018. Entidades no contribuyentes de renta no están obligadas a presentar reporte de conciliación fiscal.
	Oficio DIAN No. 012660 del 16 de Mayo de 2018. Procedimiento tributario. Documento soporte de costos y gastos en operaciones con no obligados a expedir factura o documento equivalente.
	Concepto DIAN No. 000611 del 30 de Abril de 2018. Ingresos por estímulos a las actividades artísticas y culturales se encuentran gravados con renta.
	Oficio DIAN No. 000653 del 4 de Mayo de 2018. Retención sobre premios a deportistas extranjeros. “Se debe hacer retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta por concepto de gravamen a los premios en dinero y en especie por el monto de los premios obtenidos por profesionales de Golf en Torneos organizados por la Federación Colombiana de Golf…”

Conceptos y oficios DIAN/Otros entes

Oficio DIAN No. 000392 del 9 de enero de 2020. (Impuesto a las ventas).

Concepto DIAN - Retención en la fuente aplicable a la distribución de utilidades en acciones o cuotas de interés social.